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Lohn- und Einkommensteuer
(Für detaillierte Auskünfte kontaktieren Sie uns bitte!)
Einkommensteuertarif 2025
| Tarifstufen Einkommen in Euro | 2025 |
|
Für die ersten 13.308 € |
0% |
|
über 13.308 € bis 21.617 € |
20% |
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über 21.617 € bis 35.836 € |
30% |
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über 35.836 € bis 69.166 € |
40% |
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über 69.166 € bis 103.072 € |
48% |
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über 103.072 € bis 1.000.000 € |
50% |
| über 1.000.000 € (befristet bis 2025) | 55% |
Einkommensteuertarif 2024
Im Rahmen der ökosozialen Steuerreform 2022 wird die zweite Tarifstufe der Lohnsteuer von 35% auf 30% (ab Juli 2022) und dritte Tarifstufe von 42% auf 40% (ab Juli 2023) gesenkt.
Aus diesem Grund wird für das Jahr 2022 ein Mischwert von 32,5% für die zweite Lohnsteuerstufe und für das Jahr 2023 ein Mischwert von 41% für die dritte Steuerstufe angewendet. Ab 2024 gilt die volle Senkung von 35% auf 30% Prozent und von 42% auf 40%.
(Mit dem Konjunkturstärkungsgesetz 2020 wurde zuvor der Steuersatz für die erste Tarifstufe von 25% auf 20% ab dem Jahr 2020 gesenkt.)
Die Einkommensteuer (Steuersatz) beträgt wie folgt:
| Tarifstufen Einkommen in Euro | 2024 |
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Für die ersten 12.816 € |
0% |
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über 12.816 € bis 20.818 € |
20% |
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über 20.818 € bis 34.513 € |
30% |
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über 34.513 € bis 66.612 € |
40% |
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über 66.612 € bis 99.266 € |
48% |
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über 99.266 € bis 1.000.000 € |
50% |
| über 1.000.000 € (befristet bis 2025) | 55% |
Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2023 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
|
Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.693 € |
0 |
|
Über 11.693 € bis 19.134 € |
Einkommen x 20% ‑2.200 € |
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Über 19.134 € bis 32.075 € |
Einkommen x 32,5% — 4.450 € |
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Über 32.075 € bis 62.080 € |
Einkommen x 42% — 7,395 € |
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Über 62.080 € bis 93.120 € |
Einkommen x 48% — 10.995 € |
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Über 93.120 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% — 12.795 € |
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Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% — 62.795 € |
Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2022 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
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Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.000 € |
0 |
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Über 11.000 € bis 18.000 € |
Einkommen x 20% ‑2.200 € |
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Über 18.000 € bis 31.000 € |
Einkommen x 32,5% — 4.450 € |
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Über 31.000 € bis 60.000 € |
Einkommen x 42% — 7,395 € |
|
Über 60.000 € bis 90.000 € |
Einkommen x 48% — 10.995 € |
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Über 90.000 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% — 12.795 € |
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Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% — 62.795 € |
Berechnung der Einkommensteuer der Jahre 2020 und 2021 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
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Einkommen |
Formel |
|
Bis 11.000 € |
0 |
|
Über 11.000 € bis 18.000 € |
Einkommen x 20% ‑2.200 € |
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Über 18.000 € bis 31.000 € |
Einkommen x 35% — 4.900 € |
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Über 31.000 € bis 60.000 € |
Einkommen x 42% — 7,070 € |
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Über 60.000 € bis 90.000 € |
Einkommen x 48% — 10.670 € |
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Über 90.000 € bis 1.000.000 € |
Einkommen x 50% — 12.470 € |
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Über 1.000.000 € |
Einkommen x 55% — 62.470 € |
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